Президент РФ Владимир Путин подписал закон о введении налогов на доходы от цифровых валют и их майнинга. Согласно документу, который опубликован на портале правовой информации, цифровая валюта признается имуществом. Операции с ней не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС), однако предусмотрены налог на доходы физлиц (НДФЛ) и налог на прибыль.
Так, доходы физлиц от сделок с криптовалютой в пределах 2,4 млн руб. будут облагаться НДФЛ по ставке 13%, а выше этой суммы — по ставке 15%. Они будут учитываться в той же налоговой базе, что и доходы от операций с ценными бумагами, вкладов в банках и других источников.
В то же время доходы от майнинга будут облагаться налогом на прибыль по стандартной ставке, которая с 2025 года составит 25%.
Закон также устанавливает обязанности операторов майнинговой инфраструктуры по налоговому контролю. Они должны сообщать в Федеральную налоговую службу (ФНС) о майнерах, которые пользуются их инфраструктурой. За неисполнение требования предусмотрен штраф в размере 40 тыс. руб.
При этом расходы на майнинг, включая затраты на оборудование и электроэнергию, признаются косвенными расходами и могут быть учтены при расчете налоговой базы. Кроме того, разрешается учитывать убытки от операций с криптовалютами за прошлые налоговые периоды.
Документ также закрепляет правила определения курса цифровой валюты. Фактически курс определяется по данным тех иностранных криптобирж, объем торгов которых превышает 100 млн руб. в день, а сама биржа размещает котировки в течение более чем трех лет. При этом майнеры должны включать в свою налогооблагаемую базу добытую в результате майнинга криптовалюту по стоимости на момент ее получения.
Новые правила налогообложения в сфере майнинга вступят в силу 1 января 2025 года. Добыча криптовалюты в России легализована с 1 ноября. После регистрации в специальном реестре ФНС компании и индивидуальные предприниматели могут заниматься майнингом. Физлицам не нужно регистрироваться в реестре, они могут майнить в пределах лимита на потребление электроэнергии, установленного в 6 тыс. кВт/ч в месяц. При этом правительство запретило майнинг в республиках Северного Кавказа, а также в оккупированных регионах Украины.
